關(guān)于印發(fā)《六都鄉(xiāng)人民政府財務(wù)管理制度（試行）》的通知

六府發(fā)〔2022〕25號

關(guān)于印發(fā)《六都鄉(xiāng)人民政府財務(wù)管理制度（試行）》的通知

各村（居）委會、鄉(xiāng)直各單位：

現(xiàn)將《六都鄉(xiāng)人民政府財務(wù)管理制度（試行）》印發(fā)給你們，請抓好貫徹落實(shí)。

六都鄉(xiāng)人民政府

                                  2022年8月5日

六都鄉(xiāng)人民政府財務(wù)管理制度（試行）

為認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和中央八項規(guī)定精神，加強(qiáng)和規(guī)范六都鄉(xiāng)人民政府財務(wù)管理，積極履行政府“增收節(jié)支、保工資、保基層運(yùn)轉(zhuǎn)、保民生”職責(zé)，根據(jù)根據(jù)《玉山縣黨政機(jī)關(guān)國內(nèi)公務(wù)接待管理實(shí)施辦法》《等有關(guān)文件規(guī)定，制定本制度。

一、收入管理

單位依法取得的各項收入，包括財政預(yù)算內(nèi)撥款、行政事業(yè)性收費(fèi)、上級補(bǔ)助收入、其他收入等必須列入收入預(yù)算，不得違規(guī)收費(fèi)，不得隱瞞或少列，更不得另設(shè)賬戶或私設(shè)“小金庫”。按規(guī)定納入財政專戶或財政預(yù)算內(nèi)管理的預(yù)算外資金，要實(shí)行收支兩條線管理，并及時繳入國庫或財政專戶，不得坐支、挪用。

二、支出管理

1.人員經(jīng)費(fèi)支出。公務(wù)員、事業(yè)編財供人員工資發(fā)放，必須嚴(yán)格執(zhí)行組織、人事部門批準(zhǔn)的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。津貼補(bǔ)貼、績效工資及各項獎勵福利發(fā)放，要嚴(yán)格按照“全縣統(tǒng)一審批的項目共性清單”執(zhí)行，不得擅自擴(kuò)大、提高發(fā)放范圍和標(biāo)準(zhǔn)。紀(jì)檢、人武、綜治、信訪等特殊崗位津貼須報經(jīng)上級主管部門批準(zhǔn)后執(zhí)行。鄉(xiāng)政府自聘職工，必須簽訂勞動合同，其工資待遇由鄉(xiāng)黨委會議研究決定。

2.差旅費(fèi)報銷。維穩(wěn)接訪、招商引資、征兵政審、會議培訓(xùn)等公務(wù)出差，必須按規(guī)定報財務(wù)人員審核，經(jīng)單位主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，從嚴(yán)控制出差人數(shù)和天數(shù)，嚴(yán)禁無實(shí)質(zhì)內(nèi)容，無明確公務(wù)目的的差旅活動。無車船票、住宿發(fā)票原件的不得報銷相應(yīng)的車船費(fèi)和住宿費(fèi)。根據(jù)玉辦字[2016]16號、玉財行[2016]2號和玉財行[2017]1號文件規(guī)定，交通費(fèi)按照汽車（不含出租車）、火車硬座（硬臥）、高鐵（動車）二等座、全列軟席二等軟座、輪船三等艙、飛機(jī)經(jīng)濟(jì)艙實(shí)報實(shí)銷，在不影響公務(wù)的前提下，應(yīng)選擇最經(jīng)濟(jì)便捷的出行方式，未按規(guī)定等級乘坐交通工具的，超支部分由個人自理。住宿費(fèi)省內(nèi)每人每天300元，省外按照財政部公布標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，標(biāo)準(zhǔn)限額內(nèi)憑發(fā)票據(jù)實(shí)報銷。伙食補(bǔ)助費(fèi)不分省內(nèi)省外，每人全天100元，交通補(bǔ)貼費(fèi)省內(nèi)每人每天60元，省外每人每天80元，實(shí)行定額包干。

3.“三公經(jīng)費(fèi)”管理。公務(wù)接待要客觀真實(shí)填寫《公務(wù)接待審批表》和《單位食堂或注冊商戶接待帳單》，從嚴(yán)控制公務(wù)接待標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制菜品數(shù)量，不得提供香煙和高檔酒水。嚴(yán)格控制陪餐人數(shù)，接待對象10人以內(nèi)的，陪餐不超過3人；接待對象10人以上的，陪餐不超過接待對象的1/3。餐費(fèi)額度應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)規(guī)定，省部級干部及其隨行人每餐不超過180元/人；廳局級干部及其隨行人員每餐不超過150元/人；處級及處下人員每餐不超過130元/人。超出規(guī)定的接待費(fèi)用的部分，由負(fù)責(zé)接待的人員自理。公務(wù)用車在保證單位主要領(lǐng)導(dǎo)工作用車前提下，其他人員工作用車需鄉(xiāng)黨政辦填寫用車派遣單，公車維修及加注燃油要在政府統(tǒng)一招標(biāo)指定的維修店和加油站辦理，并真實(shí)填寫申請表和消費(fèi)賬單。公務(wù)租車須到政府平臺申請租用。公費(fèi)出國按上級主管部門規(guī)定執(zhí)行，要縮減“三公經(jīng)費(fèi)”支出，做到預(yù)算控制、陽光運(yùn)行、實(shí)時監(jiān)控，逐年遞減。

4.辦公用品采購。單位需要采購辦公電腦、打印設(shè)備、公辦家具、空調(diào)、宣傳標(biāo)牌、LED電子屏、監(jiān)控設(shè)備、綠化苗木、辦公用品等，各站（所）根據(jù)工作需要提出采購申請報辦公室，辦公室統(tǒng)一在網(wǎng)上電子賣場購置，專人負(fù)責(zé)保管、發(fā)放和維修等工作。

5.公共項目工程。本著量入為出、保重點(diǎn)項目原則，政府公共建設(shè)項目，要按照“三重一大”風(fēng)險管控要求，決策前期做好規(guī)劃、預(yù)算，經(jīng)鄉(xiāng)黨委會集體研究公開招投標(biāo)，建立健全項目的申報、論證、實(shí)施、評審及驗收制度。單筆支付額在3萬元以上的須經(jīng)鄉(xiāng)黨委會研究。工程款支付，領(lǐng)取工程款要有“增值稅發(fā)票”，同時提供中標(biāo)通知書、施工合同、驗收結(jié)報單等相關(guān)資料，款額直接匯入承建的中標(biāo)單位或個人，并履行合同分期付款。

三、報銷審批程序

（一）政府支出（含基本支出和項目支出）

1.經(jīng)手人根據(jù)業(yè)務(wù)開展情況收集報賬資料及相關(guān)原始票據(jù)，填寫財務(wù)發(fā)票報支單，并將票據(jù)及相關(guān)資料整理好交給財務(wù)人員。

2.財務(wù)人員對報賬資料及原始票據(jù)進(jìn)行初審，單筆支付額在3萬元以上的需提請鄉(xiāng)黨委會議進(jìn)行研究，經(jīng)會議討論決定是否支付。

3.對于初審的款項，財務(wù)人員對報賬資料及原始票據(jù)進(jìn)行復(fù)核并簽字，確保業(yè)務(wù)真實(shí)無誤、合規(guī)合法。未能經(jīng)過初審的款項，及時將原始票據(jù)及相關(guān)資料退回經(jīng)辦人員并告知原因進(jìn)行整改完善。

4.復(fù)審合格的報賬資料及原始票據(jù)呈送財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)審批簽字。

5.審批合格的資料及票據(jù)交由鄉(xiāng)財政所，財政所編制國庫集中支付撥款申請書和支出報賬單并在國庫集中支付系統(tǒng)中進(jìn)行支付信息的錄入。

6.撥款申請書和支出報賬單經(jīng)財政所長和財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字后，送交鄉(xiāng)財政所審批后付款。

（二）一卡通涉農(nóng)資金支出

1.相關(guān)職能部門（如民政所、林業(yè)站、農(nóng)綜站、退役軍人事務(wù)站等）提供資金發(fā)放文件及經(jīng)財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字的發(fā)放清冊給財政所。

2.財政所根據(jù)相關(guān)文件，對相關(guān)部門提供的財政惠農(nóng)補(bǔ)貼資金發(fā)放清冊進(jìn)行復(fù)核，及時準(zhǔn)確導(dǎo)入財政惠農(nóng)補(bǔ)貼資金發(fā)放數(shù)據(jù)并填寫資金發(fā)放匯總憑證，列明指標(biāo)金額、發(fā)放次數(shù)、本次發(fā)放金額及本次發(fā)放戶數(shù)等。

3.發(fā)放匯總憑證經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字并蓋章后送交財政所審批，生成銀行代發(fā)的加密文件提交代發(fā)銀行進(jìn)行支付。

4.針對銀行反饋的發(fā)放失敗農(nóng)戶清單，及時與相關(guān)部門進(jìn)行溝通，核實(shí)農(nóng)戶的賬戶信息，重新進(jìn)行發(fā)放，以確保及時準(zhǔn)確的將補(bǔ)貼資金發(fā)放至每一位農(nóng)戶。

（三）村級財務(wù)支出

村級財務(wù)支出參照《六都鄉(xiāng)村級財務(wù)報賬管理制度》執(zhí)行。

四、資產(chǎn)管理

要加強(qiáng)對房屋、辦公家具、辦公電腦、打印設(shè)備、空調(diào)、監(jiān)控設(shè)備等各類固定資產(chǎn)登記管理制度，進(jìn)行明細(xì)核算，建立固定資產(chǎn)實(shí)物登記卡，詳細(xì)記載固定資產(chǎn)購建、使用、出租、投資、出讓、報廢、維修等情況，保證固定資產(chǎn)完整無損，防止固定資產(chǎn)流失。固定資產(chǎn)的變賣、轉(zhuǎn)讓等，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過中介機(jī)構(gòu)評估或鑒定，報主管部門和財政部門審批。單位應(yīng)當(dāng)定期或不定期對資產(chǎn)進(jìn)行財務(wù)清理，對實(shí)物進(jìn)行清查盤點(diǎn)。因機(jī)構(gòu)改革或其他原因發(fā)生劃轉(zhuǎn)撤銷或合并時，要在財政、審計部門監(jiān)督指導(dǎo)下，對單位資產(chǎn)進(jìn)行清算，做好固定資產(chǎn)移交、接收、調(diào)撥、劃轉(zhuǎn)和管理工作，防止國有資產(chǎn)流失。

五、帳戶管理

行政事業(yè)單位開立結(jié)算基本賬戶，應(yīng)經(jīng)財政部門同意后，按照人民幣銀行結(jié)算賬戶管理規(guī)定，到銀行辦理開戶手續(xù)。嚴(yán)禁擅自多頭開設(shè)銀行結(jié)算帳戶，出租出借銀行賬戶。加強(qiáng)存款和現(xiàn)金管理，單位資金不允許公款私存或以存折儲蓄方式管理。嚴(yán)禁公款私借，嚴(yán)禁以各種理由套取大額現(xiàn)金長期占用不報帳、銷帳、繳回余款，逃避監(jiān)管。

六、財務(wù)機(jī)構(gòu)

單位按照規(guī)定設(shè)置財務(wù)會計機(jī)構(gòu)，配備會計人員，負(fù)責(zé)對本單位的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行統(tǒng)一管理和核算。會計、出納必須分設(shè)，銀行印鑒必須分管。單位會計要根據(jù)實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)事項進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制會計報表。單位主管對本單位財務(wù)會計工作和會計資料的真實(shí)性、完事性依法負(fù)責(zé)。

財會人員要遵守財經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)制度，嚴(yán)格審核原始憑證，不合格的憑證一律退回并及時提出處理意見，按時登記入帳，編制財務(wù)報表，做好會計檔案整理、歸檔、保管和核銷工作，對現(xiàn)金、存款、庫存物資進(jìn)行盤點(diǎn)，做到帳帳、帳款、帳實(shí)相符。當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)參謀，對財務(wù)管理提出合理化建議，及時編制年度財務(wù)收支計劃、預(yù)算、決算報表。加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，認(rèn)真鉆研業(yè)務(wù)知識，不斷提升業(yè)務(wù)水平。

會計憑證、會計賬簿和財務(wù)報告等會計核算資料，是記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)，單位會計必須妥善保管，按年份編冊歸檔，做好防潮、防蟲、防失。會計崗位人員變動做好相關(guān)移接交工作。

七、財務(wù)監(jiān)督

單位主管對財務(wù)、會計監(jiān)督工作人員有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，單位會計必須依照會計法和國家統(tǒng)一的會計制度設(shè)置會計賬簿，不允許賬外賬。會計機(jī)構(gòu)、會計人員對本單位的經(jīng)濟(jì)活動依法進(jìn)行財務(wù)監(jiān)督。重點(diǎn)是預(yù)算的編制和執(zhí)行、收入和支出的范圍和標(biāo)準(zhǔn)、專用基金的提取和使用、資產(chǎn)管理、往來款的發(fā)生和清算、財務(wù)會計報告真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完事性等。